The Super Basics of Forex Trading e Impostos.
Antes de começar, tenho que descartar as exonerações de responsabilidade necessárias. Primeiro, não sou um profissional de impostos, apenas um cidadão do mundo FX que tenta ajudar os meus fanáticos da FX a compreenderem um dos aspectos mais confusos do comércio Forex: impostos! Portanto, não estou fazendo recomendações sobre como alguém deve lidar com seus impostos. Isto é para fins informativos SOMENTE, e espero que quando você consultar um profissional de impostos, este artigo irá ajudá-lo a fazer as perguntas certas. Em segundo lugar, os seguintes pontos que estou prestes a discutir são para os comerciantes dos EUA que comercializam apenas com corretoras dos EUA. Os impostos diferem por país, pelo que seria melhor consultar um profissional de impostos local na sua própria região.
Nos Estados Unidos, muitos corretores de Forex não lidam com seus impostos. Isso significa que depende de você calcular seus ganhos e perdas, e arquivar suas dívidas ou deduções com as autoridades fiscais apropriadas. Eu sei que é difícil, então eu decidi coletar um mini-guia sobre como os impostos comerciais Forex funcionam como eu entendo.
Como comerciante de Forex em crescimento nos EUA, você deve estar ciente de duas seções do código de imposto: Seção 988 e Seção 1256. Ambas essas seções foram inicialmente feitas para contratos a prazo, mas ao longo do tempo, eles também foram transferidos para se candidatar a operações Forex spot.
Como comerciantes de Forex de varejo, por padrão, caímos nas provisões fiscais da Seção 988 do IRC. Isso tem suas vantagens e suas desvantagens.
A seção 988 afirma que um indivíduo (ou um monstro, no caso de Cyclopip) tem a capacidade de reivindicar perdas de capital como uma dedução de imposto de renda. Antes de entrar em todo o mundo, vamos adicionar alguns termos nerd em nosso vocabulário. De acordo com Pipcrawler, isso ajuda a impressionar as senhoras!
Por definição, uma perda de capital é quando você vende um ativo por menos do que custou, como no caso de uma troca perdedora. Os ganhos de capital, por outro lado, ocorrem quando você vende um ativo por mais do que seu custo. Agora, deduza suas perdas de capital total de seus ganhos de capital e você tem seu ganho de capital NET ou perda de capital NET, dependendo se você acabou positivo ou não.
A beleza da Seção 988 é que, no caso de suas perdas de capital exceder seus ganhos de capital (como no caso de uma perda de capital líquida), você pode reivindicar o excesso como uma dedução de suas outras fontes de renda. Em outras palavras, se você tivesse registrado perdas de capital de US $ 12.000 e uma ganho de capital de US $ 10.000, você ainda poderá reclamar perda em excesso de US $ 2.000 como dedução fiscal. É uma característica bastante útil se a sua negociação estiver nos lixões!
No entanto, a lei permite que você exclua a Seção 988 para ser tributado de acordo com as disposições da Seção 1256 se você acha que é mais favorável.
De acordo com a Seção 1256, você pode arquivar seus ganhos de capital Forex de acordo com a regra 60/40.
O que diabos isso significa.
A regra 60/40 basicamente significa que você pode tributar 60% de seus ganhos de capital na "taxa de ganhos de capital de longo prazo" (LTCG) e 40% na taxa de "ganhos de capital de curto prazo" (STCG). Tome nota que a taxa de LTCG (normalmente cerca de 15%) é significativamente menor que o STCG (geralmente cerca de 35%). Ao pagar uma proporção de seus impostos sob a menor taxa de imposto, você pode efetivamente reduzir o valor total do imposto pago sobre seus ganhos de capital.
Deixe-me esclarecer isso com um exemplo.
Digamos que você tenha uma conta de negociação de US $ 10.000 e no ano passado, você ganhou $ 1.000. Supondo que o STCG seja de 40%, isso significa que você teria que pagar US $ 400 em impostos e seu lucro líquido para casa seria de US $ 600.
Agora, digamos que você optar por tributar seus ganhos de acordo com a provisão da Seção 1256 e que a taxa LTCG é de 10%. Isso significa que 60% de seus ganhos de US $ 1.000 seriam tributados em 10%, enquanto os 40% restantes seriam tributados em 40%.
Seu total de impostos pagos sobre os ganhos de capital seria então igual a:
[$ 1,000 x .60 x .10] + [$ 1,000 x .40 x .40] = $ 60 + $ 160 = $ 220.
Isso deixa você com um lucro líquido para levar para casa seria igual a US $ 780.
Ao optar por ser tributado de acordo com a Seção 1256, basicamente reduziu sua taxa de imposto quase na metade (de 40% para 22%). Muito doce eh?
A desvantagem da Seção 1256 é o valor das perdas de capital que você está autorizado a reclamar é limitado ao valor de ganhos de capital que você registrou. Simplificando, se você registrou ganhos de capital de US $ 10.000 e perdas de capital de US $ 12.000, você só pode reivindicar até um máximo de US $ 10.000 de suas perdas de capital como uma dedução neste ano. Os restantes 2.000 dólares terão de esperar para ser deduzidos dos ganhos de capital nos próximos anos.
Tudo bem, eu sei que é confuso, então aqui está a versão "tl; dr" (muito longa, não lida):
Quando sua atividade de negociação Forex acaba com perda líquida, você está melhor com a Seção 988. Ele permite que você deduza sua perda líquida de capital de outros tipos de renda. Por outro lado, se a sua atividade de negociação tiver um lucro líquido, a Seção 1256 é preferida porque permite que você tenha uma taxa de imposto de ganhos de capital global mais baixa.
Então, selecionar qual seção eleger deve ser um pouco mais fácil de fazer agora, mas é claro que há um pouco mais para seus impostos do que isso. E com as regras e regulamentos em constante mudança, a melhor coisa a fazer para evitar erros contábeis e acabar com enormes multas - ou o IRS à sua porta - deve consultar um profissional de impostos ou um contador ... faça isso agora!
A chave para o crescimento é a introdução de dimensões superiores da consciência em nossa consciência. Lao Tzu.
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Alemanha sofre o maior escândalo de impostos na história pós-guerra.
Nos anos que se passaram desde a crise financeira global, os banqueiros foram frequentemente atacados e malignos como criminosos e fraudadores. Várias alegações de falta criminal surgiram, ligadas tanto à crise em si como a vários eventos que ocorreram desde então, como o recente escândalo de manipulação LIBOR no Reino Unido.
Escândalo do imposto alemão relatado.
Na última semana, agora surgiu que os banqueiros da Europa estão sendo alvo da imprensa na sequência do relatório de um enorme escândalo fiscal de 32 bilhões de euros que, incrivelmente, tem sido ativo desde 2001 e é relatado como o maior escândalo fiscal em História alemã da pós-guerra. A afirmação surpreendente foi feita pelo professor Christoph Spengel, da Universidade de Manheim, que compartilhou sua pesquisa com o jornal alemão Die Zeit, que encomendou ao time de repórteres para investigar ainda mais.
Cum-Cum & amp; Cum-Ex Trades.
A fraude foi realizada durante transações conhecidas como "cum-cum" e "cum-ex" comércios. Durante os negócios "cum-cum", um banco alemão empresta ações de uma empresa, de um investidor estrangeiro, antes de um pagamento de dividendos programado. Isso permite que eles usem uma lacuna na lei alemã, o que significa que o investidor doméstico pode reivindicar um crédito contra impostos sobre os pagamentos de dividendos que os investidores estrangeiros não podem reivindicar. Essencialmente, o investidor estrangeiro pode evitar pagar impostos sobre os dividendos. Transações fraudulentas deste tipo são estimadas em custar a Alemanha cerca de 25 bilhões de euros desde 2001 de acordo com a pesquisa de Spengel.
Os negócios "Cum-ex" são semelhantes, mas a principal característica dessas transações é que eles permitem que vários reembolsos sejam arquivados sobre impostos sobre ganhos de capital que só foram pagos às autoridades uma vez. Essas transações estimaram ter custado a Alemanha em torno de 7 bilhões de euros entre 2005 e 2012. A partir de 2012, os comerciantes de cum-ex são proibidos na Alemanha e os comércio de cum-cum são proibidos até 2016. Pode ser uma surpresa que levou tanto tempo para as autoridades proibirem essas transações visto que o Comissário August Schafer alertou pela primeira vez contra essas práticas ilegais em 1992, quase 20 anos antes. Na verdade, desde então, cinco denunciantes relataram tais práticas ilegais, mas sem sucesso.
As autoridades não observaram.
Apesar do tamanho da fraude, a operação ilegal passou despercebida pelas autoridades alemãs e, em vez disso, foi descoberta por um assistente administrativo no escritório de receita alemão que identificou que um determinado fundo de pensão dos EUA estava recebendo abatimentos anormalmente grandes. O assistente em perguntas revelou que ela havia sido ameaçada por sua investigação sobre o assunto.
De acordo com sua escavação, até 40 bancos alemães e uma série de outras instituições financeiras em todo o mundo estão envolvidos. Conseqüentemente, 30 funcionários alemães estão agora investigando essas transações e estão construindo casos. Pesquisas levadas a cabo por repórteres alemães até agora destacou uma rede de cerca de 12 banqueiros com sede em Londres, que são o coração da maioria das transações.
Responde o ministro das Finanças alemão.
Em resposta aos relatórios, o recém-juramento do ministro das Finanças alemão, Edward Scicluna, declarou que a evasão fiscal não é "uma questão de moralidade" e, como tal, deve haver maior ênfase no fechamento de lacunas e no fortalecimento das diretrizes. A Scicluna admitiu que é prática normal que as empresas busquem minimizar sua exposição tributária, utilizando especialistas dizendo que existem "linhas às vezes cruzadas". Scicluna acrescentou que "não é apenas de uma perspectiva legal. Às vezes, o planejamento tributário muito agressivo ou mesmo a evasão fiscal não é aceitável para o homem na rua ".
Não está claro ainda quanto tempo demorará para que os funcionários alemães construam seus casos, mas nós vamos atualizá-lo com mais detalhes assim que estiverem disponíveis.
Com mais de 6 anos de experiência na análise dos mercados cambiais, James é agora um analista da indústria bem conhecida que se concentra no comércio de ações de preço e drivers fundamentais. Começando como comerciante de varejo privado, James desenvolveu um forte interesse em entender o aspecto fundamental do mercado antes de buscar capacidades de negociação técnica que ele agora usa para identificar oportunidades em um horizonte de curto prazo. Paralelamente à sua experiência no mercado, James também é certificada pela IMC, tendo conseguido a qualificação para ajudar a compreender sua compreensão não apenas dos mercados, mas da indústria como um todo. James tem um forte interesse em fundamentais e técnicas e usa ambas as formas de análise na geração e execução de idéias comerciais, com trades geralmente durando de algumas horas a alguns dias.
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Você paga impostos sobre ganhos de negociação Forex?
Pagar impostos é realmente a última coisa que um novo comerciante de câmbio deve se preocupar, mas definitivamente é um problema sério para qualquer comerciante lucrativo. O tratamento correto dos impostos de uma pessoa não é apenas ético, mas ajudará a evitar problemas e gastos desnecessários no futuro. Eu não sou um conselheiro fiscal certificado, e o objetivo desta publicação não é explicar os detalhes do pagamento de impostos sobre os lucros da Forex. O post é apenas uma combinação de uma breve visão geral de alguns modos fiscais existentes no setor e uma pesquisa para comerciantes para compartilhar informações sobre sua situação.
Alguns países, como EUA, Canadá e Reino Unido, não oferecem uma opção de retenção de impostos por corretores Forex. Ao mesmo tempo, muitos países europeus (como Alemanha, Itália e Rússia) tornam mais simples para os comerciantes pagar suas dívidas atribuindo o status de agência fiscal à corretora. Na maioria dos países desenvolvidos, a negociação de moeda é tributada nas taxas de ganhos de capital, enquanto o resto aplica uma taxa de imposto de renda pessoal normal a esses lucros.
Os comerciantes dos EUA têm dois regimes à sua disposição: 1256 contratos e 988 contratos. O primeiro é o padrão para negociação de futuros / opções (que é tributado como 60% de longo prazo e 40% de ganho de capital de curto prazo); O último é padrão para negociação FX no local. Você pode escolher qualquer uma das duas opções, mas deve decidir antes do início da negociação. 1256 oferece taxa mais baixa (23% vs. 35%), mas tem um limite de proteção contra perdas (US $ 3.000). 988 tem uma taxa de imposto mais elevada (35%), mas nenhum limite ao uso de suas perdas para reduzir os impostos a pagar.
O Reino Unido e a Irlanda oferecem uma oportunidade para os comerciantes da FX ganharem lucros livres de imposto e # 8212; propagação de apostas. A menos que seja a principal fonte de renda do indivíduo, a propagação de apostas é considerada o jogo nesses países e não é tributada.
A minha própria situação é semelhante ao normal na maioria dos países europeus. Se eu fosse negociar com um corretor com base em meu país, isso reteria meus impostos. Enquanto negocio com os corretores estrangeiros, eu também tenho que pagar impostos. A taxa é a mesma que em outras receitas e eu pago apenas pelo que retiro da conta do corretor no meu banco. E você?
Se você quiser compartilhar suas idéias sobre o pagamento de impostos sobre os lucros da Forex, use o formulário de comentários abaixo para nos contar mais.
Como os comerciantes da moeda podem reduzir seus impostos.
O mercado de câmbio, ou forex, como é mais comum, é o maior mercado do mundo, com mais de US $ 4 trilhões mudando de mãos todos os dias. Para colocar isso em perspectiva, é 12 vezes maior do que o volume de negócios diário médio nos mercados de ações globais e mais de 50 vezes maior do que o volume de negócios diário médio na NYSE.
A negociação em moedas estrangeiras existe há milhares de anos. Na verdade, alguns dos primeiros comerciantes de moeda conhecidos eram os cambistas do Oriente Médio que trocaram moedas para facilitar o comércio. Dado um mercado desse tamanho, não é nenhuma surpresa que a tributação da divisa permaneça uma complexidade para a maioria dos comerciantes e profissionais fiscais.
UM POUCO FUNDAMENTO.
A lei de reforma tributária de 1986 instituiu as disposições relativas às transações da seção 988.
As transações da seção 988, o método padrão de tributação para os comerciantes de moeda, trata os ganhos ou perdas de transações de divisas como ganhos ordinários ou perdas ordinárias. Se você tem ganhos de divisas, eles são tributados como renda ordinária, sujeito a qual limite de imposto que você caia. Vejamos um exemplo:
Joe Trader é casado e ganha US $ 100.000 por ano. Ele tem um bom ano de negociação FOREX, fazendo US $ 50.000 para o ano. Joe cai na faixa de imposto de 25%, fazendo com que seu imposto devido em seu FOREX ganho $ 12,500 ($ 50,000 X 25%).
MAS SOBRE AS PERDAS FOREX?
Se você perder o FOREX de negociação de dinheiro, suas perdas são tratadas como perdas ordinárias e podem ser usadas para compensar qualquer outro rendimento em sua declaração de imposto. Vamos usar Joe como exemplo novamente:
Em vez de fazer US $ 50.000, Joe perde US $ 50.000 de negociação forex. A perda de US $ 50.000 pode ser tomada contra sua renda W-2, fazendo com que sua renda tributável seja de $ 50.000 ($ 100.000 - $ 50.000). Se sua perda forex fosse uma perda de capital em vez de uma perda normal, Joe só poderia tirar US $ 3.000 de seus impostos, fazendo com que seu lucro tributável fosse de US $ 97.000. A perda restante de US $ 47.000 teria que ser transferida e consumada nos próximos anos.
Então, que tipo de comerciante FOREX beneficia do tratamento fiscal da Seção 988? Na minha opinião, se um comerciante não é consistentemente rentável e tem outros rendimentos do rendimento na sua declaração de imposto, eles devem ficar sob a tributação da Seção 988 para poder utilizar plenamente as perdas provenientes da negociação FOREX. Se você não é consistentemente rentável em sua negociação FOREX e você não tem outros ganhos, você deve considerar fazer o que os comerciantes FOREX rentáveis devem fazer: optar por excluir o tratamento fiscal da Seção 988. Vou explicar por que no final do artigo.
A seção IRC 988 (a) (1) (B) fornece aos comerciantes FOREX uma maneira de excluir o tratamento normal de perda de ganhos / perdas:
"Salvo o disposto nos regulamentos, um contribuinte pode optar por tratar qualquer ganho ou perda em moeda estrangeira. Como ganho ou perda de capital (conforme o caso) se o contribuinte fizer essa eleição e identificar essa transação antes do encerramento do dia em que tal transação é inserida ".
Esta exceção dá aos comerciantes de forex a opção de excluir o tratamento ordinário de ganho / perda; fazendo com que seus negócios forex sejam tributados da mesma forma que os contratos da seção 1256. Os contratos da Seção 1256 são tributados a uma taxa mais benéfica de 60/40, 60% tributados em taxas de ganhos de capital de longo prazo e 40% tributados em taxas de ganhos de capital de curto prazo. A taxa de imposto máxima sobre a renda ordinária atualmente é de 39,6%. A taxa de imposto máxima nos contratos da Seção 1256 em comparação é de 28%, quase uma redução de 30% na tributação sobre os ganhos!
Usando o nosso exemplo acima, se Joe tivesse optado pelo tratamento fiscal da Seção 988, sua taxa de imposto sobre seu ganho de $ 50,000 FOREX a uma taxa de 60/40 cairá 24% (19% vs. 25%), economizando US $ 3.000 em impostos que ano!
Aqui está uma comparação das taxas de impostos comuns em relação à taxa de imposto de 60/40 usando os montantes de imposto de 2013:
O IRS exige que um comerciante faça a eleição para excluir o tratamento fiscal da Seção 988 internamente, o que significa que você optar por não participar de eleições em seus próprios livros ou registros corporativos. Você não precisa notificar o IRS com antecedência, como você faz se você estivesse fazendo a marca para eleição no mercado. Eu sugeriria pessoalmente ter sua opção de exclusão eleitoral, o que ajudaria a solidificar sua reivindicação de uma eleição oportuna, se você tiver sido auditado.
A LINHA INFERIOR.
A exclusão do tratamento fiscal da Seção 988 para os comerciantes de forex é uma decisão incontornável para os comerciantes rentáveis devido à poupança de impostos. No entanto, também faz sentido para os comerciantes que não são consistentemente rentáveis ainda, mas também não têm nenhum rendimento salarial em suas declarações fiscais. Se um comerciante tiver uma perda ordinária e nenhum rendimento do trabalho para compensá-lo, a perda ordinária acaba sendo desperdiçada, pois não pode ser transferida para os exercícios fiscais futuros. Se você optar por excluir e eleger o tratamento tributário da Seção 1256, a perda pode ser transferida e usada contra futuros ganhos de capital.
Se você ainda não tem certeza sobre a opção de desativação ou não, por favor, procure o conselho de especialistas em impostos de comerciantes experientes para ajudá-lo a tomar essa decisão.
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